• napigasi

  • Pajak naon anu diterapkeun ka anak perusahaan asing di Jerman?
  • perkenalan
  • Pajak perusahaan (Körperschaftsteuer)
  • Pajak omzet (Umsatzsteuer)
  • Pajak panghasilan pribadi (Einkommensteuer)
  • Pajak kabeungharan (Vermögensteuer)
  • Conto kasus: anak perusahaan Perancis di Jerman
  • kacindekan

Pajak naon anu diterapkeun ka anak perusahaan asing di Jerman?

perkenalan

Pausahaan asing anu hoyong ngadegkeun cabangna di Jerman kedah merhatikeun rupa-rupa pajeg anu dilarapkeun kana kagiatanana. Jérman boga sistem pajeg kompléks, jeung pajeg husus pikeun pausahaan asing. Dina tulisan ieu, urang bakal ngajalajah pajak utama anak perusahaan asing anu tunduk di Jerman, nyayogikeun conto, studi kasus sareng statistik pikeun ngadukung titik kami.

Pajak perusahaan (Körperschaftsteuer)

Pajak korporasi mangrupikeun salah sahiji pajeg utama anu anak perusahaan perusahaan asing tunduk di Jerman. Éta manglaku ka kauntungan anu dilakukeun ku anak perusahaan di Jerman. Tingkat pajak dasarna nyaéta 15%, tapi tiasa bénten-béda gumantung kana ukuran perusahaan sareng sektor kagiatanana.

Contona, usaha leutik kauntungan tina laju ngurangan tina 7% dina munggaran 200 euro tina kauntungan. Pausahaan di sektor énergi renewable ogé bisa kauntungan tina ongkos ngurangan. Korporasi ageung, di sisi sanésna, tiasa tunduk kana tingkat pajeg anu langkung luhur dugi ka 000%.

Ieu kudu dicatet yén pajeg korporasi diitung dina dasar kauntungan kena, nu bisa jadi béda ti kauntungan akuntansi alatan deductions pajeg tangtu jeung pangaluyuan. Anak perusahaan pausahaan asing kudu mastikeun yén maranéhna sasuai jeung aturan pajeg Jerman ngeunaan deklarasi kauntungan.

Pajak omzet (Umsatzsteuer)

Pajak omzet, ogé katelah PPN dina basa Perancis, mangrupikeun pajeg penting pikeun anak perusahaan asing di Jerman. Éta manglaku ka kalolobaan barang sareng jasa anu dijual di Jerman, kalebet anu diimpor ku anak perusahaan asing.

Laju PPN standar di Jérman nyaéta 19%, tapi aya ogé anu ngirangan tingkat 7% sareng 0% pikeun barang sareng jasa anu tangtu. Contona, sembako dasar tunduk kana tingkat ngurangan 7%, sedengkeun buku, koran jeung obat-obatan tunduk kana laju 0%.

Anak perusahaan asing kedah ngadaptar sareng otoritas pajeg Jerman sareng ngumpulkeun PPN tina penjualanna. Éta ogé tiasa ngabalikeun PPN anu dibayar dina pameseran bisnisna ku ngirimkeun pamundut ngabalikeun duit.

Pajak panghasilan pribadi (Einkommensteuer)

Salian pajeg korporasi, anak perusahaan pausahaan asing ogé kedah mertimbangkeun pajeg panghasilan pribadi di Jerman. Pajak ieu manglaku ka karyawan anak perusahaan anu cicing di Jerman sareng nampi panghasilan.

Laju pajeg panghasilan pribadi beda-beda dumasar kana tingkat panghasilan. Dina 2021, kurung pajeg dibasajankeun 0% dugi ka 45%. Karyawan kedah nyatakeun panghasilanna sareng mayar pajeg anu saluyu unggal taun.

Anak perusahaan perusahaan asing kedah mastikeun yén aranjeunna nahan sareng ngirimkeun pajeg panghasilan pribadi pikeun karyawan anu tinggal di Jerman. Éta ogé kudu sasuai jeung aturan Jerman dina ngalaporkeun jeung mayar pajeg ieu.

Pajak kabeungharan (Vermögensteuer)

Pajak kabeungharan nyaéta pajeg anu lumaku pikeun nilai bersih aset hiji pausahaan. Di Jerman, pajeg ieu dileungitkeun dina 1997, tapi sababaraha Länder (nagara bagian féderal) masih tiasa maksakeun éta. Tapi, kalolobaan Länder henteu nerapkeun pajeg ieu ka anak perusahaan pausahaan asing.

Ieu kudu dicatet yén pajeg kabeungharan bisa rupa-rupa ti Land ka Land, jeung subsidiaries pausahaan asing kituna kudu mariksa aturan husus unggal Land nu maranéhanana beroperasi.

Conto kasus: anak perusahaan Perancis di Jerman

Pikeun ngagambarkeun pajeg anu diterapkeun ka anak perusahaan asing di Jerman, hayu urang nyandak conto anak perusahaan Perancis anu hoyong ngadegkeun sorangan di Jerman. Anak perusahaan ieu mangrupikeun perusahaan manufaktur éléktronika.

Pajak perusahaan di Jerman bakal dilarapkeun kana kauntungan anu dilakukeun ku anak perusahaan di Jerman. Anggap anak perusahaan nyieun untung 500 euro. Laju pajeg dasar 000% bakal dilarapkeun ka kauntungan ieu, anu bakal ngahasilkeun pajeg korporasi 15 euro.

Anak perusahaan ogé kedah ngumpulkeun pajeg omzet pikeun penjualan na di Jerman. Anggap yén omzet sahiji cabangna jumlahna 1 euro, tunduk kana laju standar PPN 000%. Ieu bakal ngahasilkeun pajeg elehan 000 euro.

Tungtungna, upami anak perusahaan padamelan pagawé anu tinggal di Jerman, éta kedah nahan sareng ngirimkeun pajeg panghasilan pribadi tina gajihna. Anggap karyawan anak perusahaan earn jumlahna 300 euro per taun sareng rata-rata tingkat pajeg panghasilan pribadi nyaéta 000%. Ieu bakal ngahasilkeun pajeg panghasilan pribadi tina 30 euro.

Ieu kudu dicatet yén conto ieu disederhanakeun jeung teu tumut kana akun sagala kamungkinan deductions pajeg sarta pangaluyuan. Anak perusahaan perusahaan asing kedah konsultasi ka ahli pajak pikeun nasihat khusus pikeun kaayaanana.

kacindekan

Kasimpulanana, anak perusahaan perusahaan asing di Jerman tunduk kana sababaraha pajeg, kalebet pajeg korporasi, pajak omzet, pajak panghasilan pribadi sareng kamungkinan pajak kabeungharan. . Pajeg ieu tiasa bénten-béda gumantung kana ukuran perusahaan, séktor kagiatan sareng Tanah dimana éta beroperasi.

Penting pisan pikeun anak perusahaan asing ngartos sareng matuh aturan pajak Jerman, pikeun mastikeun patuh pajak sareng ngahindarkeun hukuman. Disarankeun anjeun konsultasi ka ahli pajeg pikeun naséhat khusus pikeun kaayaan anjeun.

Tungtungna, hal anu penting pikeun dicatet yén informasi disadiakeun dina artikel ieu dumasar kana panerapan pajeg dina gaya di Jerman dina waktu tulisan. Undang-undang pajak tiasa robih, janten disarankeun pikeun ngarujuk ka sumber resmi sareng konsultasi ka ahli pajeg pikeun inpormasi anu énggal.